??新準(zhǔn)則房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表序號 科目編號 一級會(huì)計(jì)科目名稱 明細(xì)帳的設(shè)置

一、資產(chǎn)類

1 1001 庫存現(xiàn)金

2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”

3 1012 其他貨幣資金 設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目

4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
??

5 1121 應(yīng)收票據(jù) 按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
??

6 1122 應(yīng)收賬款

按照開發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算

7 1123

預(yù)付賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算

8

1131 應(yīng)收股利 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算

9 1132 應(yīng)收利息

按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算

10 1221

其他應(yīng)收款 按照開發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算

11 1231 壞賬準(zhǔn)備

按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算

12 1321

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算

13 1402 在途物資

按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算

14 1403

原材料 按照開發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算

15 1405 開發(fā)產(chǎn)品

按照開發(fā)項(xiàng)目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算

16 1406

發(fā)出商品 按照購貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算

17

1408 委托加工物資

按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算

18 1411

周轉(zhuǎn)材料 按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時(shí)還應(yīng)分別“庫存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算

19 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算

20 1501

持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。
??

21 1502

持有至到期投資減值準(zhǔn)備 按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算

22 1503 可供出售金融資產(chǎn)

按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算

23 1511

長期股權(quán)投資

按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。
??長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。

24 1512

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算

25

1521 投資性房地產(chǎn)

按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
??

26 1531 長期應(yīng)收款

按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算

27 1532

未實(shí)現(xiàn)融資收益 按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

28

1601 固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

29 1602 累計(jì)折舊

按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

30 1603

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

31

1604 在建工程

核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。
??在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

32 1606 固定資產(chǎn)清理

按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

33 1701

無形資產(chǎn) 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

34

1702 累計(jì)攤銷 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

35 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

36 1711

商譽(yù) 商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。
??

37 1801 長期待攤費(fèi)用

按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

38 1811

遞延所得稅資產(chǎn)

按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
??

39 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

二、負(fù)債類

40 2001 短期借款

按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算

41 2101

交易性金融負(fù)債 按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
??

42 2201 應(yīng)付票據(jù)

按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
??

43 2202 應(yīng)付賬款

按照開發(fā)項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進(jìn)行明細(xì)核算

44

2203 預(yù)收賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目，按購房單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算

45 2211 應(yīng)付職工薪酬

按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
??

46 2221 應(yīng)交稅費(fèi)

按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過本科目核算。
??企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

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47 2231

應(yīng)付利息 按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算

48

2232 應(yīng)付股利 按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算

49 2241 其他應(yīng)付款

按照開發(fā)項(xiàng)目，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算

50

2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債

按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算

51

2801 預(yù)計(jì)負(fù)債

按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。
??

52 2401 遞延收益

按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算

53 2501

長期借款 按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價(jià)”、“交易費(fèi)用”等進(jìn)行明細(xì)核算。

54 2502 應(yīng)付債券

按照“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
??企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

55 2701 長期應(yīng)付款

按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算

56 2702

未確認(rèn)融資費(fèi)用 按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

57

2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核算

58 2901 遞延所得稅負(fù)債

按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

三、共同類

59

3101 衍生工具

按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算

60 3201

套期工具 按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算

61

3202 被套期項(xiàng)目 按照套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算

四、所有者權(quán)益類

62

4001 實(shí)收資本 按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算

63 4002 資本公積

分別“資本溢價(jià)”或“股本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算

64 4101

盈余公積

分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。
??企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。

65 4103

本年利潤

66

4104 利潤分配

分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分配利潤”等進(jìn)行明細(xì)核算。
??企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科

67 4201

庫存股

五、成本類

68

5001 開發(fā)成本

按照開發(fā)項(xiàng)目，分別成本項(xiàng)目（土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算

69 5101 開發(fā)間接費(fèi)用

按照開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi)、利息支出、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算

70 5201 勞務(wù)成本

按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算

71 5301

研發(fā)支出 按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算

六、損益類

72

6001 主營業(yè)務(wù)收入 按照主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算

73 6051 其他業(yè)務(wù)收入

按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入

74

6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益

按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算

75 6111 投資收益

按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

76 6301

營業(yè)外收入

按照處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算

77 6401 主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算

78 6402

其他業(yè)務(wù)成本

按照其他業(yè)務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等

79 6403 營業(yè)稅金及附加

營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等

80 6601

銷售費(fèi)用

按照開發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
??

81 6602 管理費(fèi)用

按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等

82 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用

按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣

83 6701 資產(chǎn)減值損失

按照資產(chǎn)減值損失的13個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程——減值準(zhǔn)備、工程物資——減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)——減值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)——跌價(jià)準(zhǔn)備、損余物資——跌價(jià)準(zhǔn)備。
??

84 6711 營業(yè)外支出

按照營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失

85 6801 所得稅費(fèi)用

按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算

86 6901

以前年度損益調(diào)整。
??