一、檔案造假案例分析？

可從幾方面分析：

1，造假的部位，程度，范圍，手法。

2，造假的目的和影響，及危害和造成的損失。

3，檔案的類別及保密程度。

4，造假人和涉及人員的基本情況。

5，造假所涉及的法律，規(guī)定程度。等等。

二、財(cái)務(wù)造假經(jīng)典案例分析？

有一個(gè)商貿(mào)公司給國(guó)內(nèi)一個(gè)可可粉加工廠做可可進(jìn)出口代理的業(yè)務(wù)，商貿(mào)公司先是替加工廠把可可豆從南美買進(jìn)來(lái)再轉(zhuǎn)手賣給加工廠，其實(shí)產(chǎn)品都是加工廠指定的，但從商貿(mào)公司過(guò)了一次手，就可以增加一筆銷售收入。

加工廠拿到可可豆可以生產(chǎn)出兩種產(chǎn)品，一種是可可粉，是蛋糕、巧克力等食品的原料；

一種是可可油，國(guó)際市場(chǎng)很暢銷；可可油是出口的，可可粉可以出口也可以內(nèi)銷，生產(chǎn)出來(lái)也都交給商貿(mào)公司銷售。

正巧有一年商貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)出了問(wèn)題，利潤(rùn)指標(biāo)完不成，老總就要求財(cái)務(wù)造假，手法如下：

我們假設(shè)一斤可可油的成本價(jià)是200元，一斤可可粉成本價(jià)是100元，正常銷售出去毛利就是2-5%，也賺不到幾個(gè)錢。

為了做利潤(rùn)，商貿(mào)公司要求加工廠配合，把發(fā)票平均開，壓低可可油的進(jìn)價(jià)，提高可可粉的進(jìn)價(jià)，這樣二個(gè)產(chǎn)品的成本價(jià)都變成了150元一斤（為了舉例方便，實(shí)際沒(méi)有這么明顯）。

因?yàn)榭煽捎弯N售快，當(dāng)年就可以增加幾百萬(wàn)的利潤(rùn)。

可可粉銷售慢，就放在庫(kù)存商品里，市場(chǎng)價(jià)100元的商品，成本價(jià)是150元，實(shí)際一斤就有50元的潛虧，但放著不動(dòng)，這虧損一般人也看不出來(lái)。

這個(gè)造假手法的高明之處在于所有的表面證據(jù)都齊全，而且是真實(shí)的，商貿(mào)公司可以對(duì)外聲稱公司找到了好客戶（凱子），把可可油賣了個(gè)好價(jià)，由于銷量很大，毛利加幾個(gè)點(diǎn)就可以做出很大利潤(rùn)。

但發(fā)現(xiàn)問(wèn)題其實(shí)也不困難，只要把最基礎(chǔ)的審計(jì)程序執(zhí)行到位就行。

比如可可粉有潛虧，只要把商品的成本價(jià)與市場(chǎng)價(jià)做個(gè)對(duì)比，就可以按差價(jià)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

當(dāng)然，商貿(mào)公司也早有準(zhǔn)備，事先造好了假的入庫(kù)單，把可可粉的入庫(kù)量增加一點(diǎn)，攤薄了可可粉的成本單價(jià)，讓對(duì)比價(jià)這一招失效了。

這時(shí)審計(jì)師只能靠執(zhí)行盤點(diǎn)程序來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了，但在實(shí)務(wù)盤點(diǎn)程序執(zhí)行起來(lái)要遠(yuǎn)比想像中難得多。

首先盤點(diǎn)的商品地點(diǎn)往往很分散，浙江有、廣州有、搞不好新疆、東北都有庫(kù)存，一個(gè)年報(bào)期本來(lái)時(shí)間就有限，如果不是有很大的疑點(diǎn)，審計(jì)組不會(huì)搞全面盤點(diǎn)，最多只是抽盤，有時(shí)盤也不盤，只發(fā)個(gè)函了事。

就是全盤也不一定能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，只要花點(diǎn)功夫，改下庫(kù)存記錄，把別人的貨當(dāng)成自己的讓你盤也是很好操作的事。

所以書上往往會(huì)強(qiáng)調(diào)突擊盤點(diǎn)的重要性，但現(xiàn)實(shí)中除了公檢法，中介機(jī)構(gòu)想突擊盤點(diǎn)根本無(wú)法操作（讓人打出來(lái)到很有可能）。

我說(shuō)這個(gè)案例是想說(shuō)明一件事：事關(guān)利益，財(cái)務(wù)造假往往比審計(jì)要用心的多，而且審計(jì)程序也有時(shí)間成本和費(fèi)用支出，往往審計(jì)結(jié)果不會(huì)那么理想，最后給財(cái)務(wù)造假提供了很大的操作空間。

三、“沃爾瑪案例”分析報(bào)告？

沃爾瑪公司是世界上最大的商業(yè)零售企業(yè),在物流運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,盡可能的降低成本是其經(jīng)營(yíng)的哲學(xué).在中國(guó),沃爾瑪百分之百地采用公路運(yùn)輸,所以如何降低卡車運(yùn)輸成本,是沃爾瑪物流管理面臨的一個(gè)重要問(wèn)題.,為此,他們主要采取了以下措施:

1、沃爾瑪使用一種盡可能大的卡車，大約有16米加長(zhǎng)的貨柜，比集裝 箱運(yùn)輸卡車更長(zhǎng)更高。

沃爾瑪把卡車裝得非常滿，產(chǎn)品從車廂的底部一直裝到最高，這樣非常有助于節(jié)約成本。

2、沃爾瑪?shù)能囕v都是自有的，司機(jī)也是自己的員工。沃爾瑪?shù)能囮?duì)大約有 5000名非司機(jī)員工，有3700多名司機(jī)，車隊(duì)每周一次運(yùn)輸可以達(dá)7000-8000公里?？ㄜ囘\(yùn)輸是比較危險(xiǎn)的，有可能會(huì)出交通事故，因此對(duì)于運(yùn)輸車隊(duì)來(lái)說(shuō)，保證安全是節(jié)約成本最重要的環(huán)節(jié)。沃爾瑪定期在公路上對(duì)運(yùn)輸車隊(duì)進(jìn)行調(diào)查，卡車上面都帶有公司的號(hào)碼，如果看到司機(jī)違章駕駛，調(diào)查人員就可以根據(jù)車上的號(hào)碼報(bào)告，以便于進(jìn)行懲處。沃爾瑪認(rèn)為，卡車不出事故，就是節(jié)省公司的費(fèi)用，就是最大限度地降低物流成本，由于狠抓了安全駕駛，運(yùn)輸車隊(duì)已經(jīng)創(chuàng)造了300萬(wàn)公里無(wú)事故的記錄。

3、沃爾瑪采用全球定位系統(tǒng)對(duì)車輛進(jìn)行定位，因此在任何時(shí)候，調(diào)度中心都可以知道這些車輛在什么地方，離商店多遠(yuǎn)，還需要多長(zhǎng)時(shí)間才能運(yùn)到商店，這種估算可以精確到小時(shí)。

4、沃爾瑪?shù)倪B鎖商場(chǎng)的物流部門，24小時(shí)進(jìn)行工作，無(wú)論白天或晚上，都能為卡車及時(shí)卸貨。另外，沃爾瑪?shù)倪\(yùn)輸車隊(duì)還利用夜間進(jìn)行運(yùn)輸，從而做到了當(dāng)日下午進(jìn)行集貨，夜間進(jìn)行異地運(yùn)輸，翌日上午即可送貨上門，保證15~18小時(shí)內(nèi)完成整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程，這是沃爾瑪在速度上取得優(yōu)勢(shì)的重要措施。

5、沃爾瑪?shù)目ㄜ嚢旬a(chǎn)品運(yùn)到商場(chǎng)后，商場(chǎng)可以把它整個(gè)地卸下來(lái)，而不用對(duì)每個(gè)產(chǎn)品逐個(gè)見車，這樣就可以節(jié)省很多時(shí)間和精力，加快了沃爾瑪物流的循環(huán)過(guò)程，從而降低了成本。這里有個(gè)非常重要的先決條件，就是沃爾瑪?shù)奈锪飨到y(tǒng)能夠確保商場(chǎng)所得到的產(chǎn)品是與發(fā)貨單完全一致的產(chǎn)品。

6、沃爾瑪?shù)倪\(yùn)輸成本比供貨廠商自己運(yùn)輸產(chǎn)品要低，所以廠商也使用沃爾瑪?shù)目ㄜ噥?lái)運(yùn)輸貨物，從而做到了把產(chǎn)品從工廠直接運(yùn)送到商場(chǎng)，大大節(jié)省了產(chǎn)品流通過(guò)程中的倉(cāng)儲(chǔ)成本和轉(zhuǎn)運(yùn)成本。沃爾瑪?shù)募信渌椭行陌焉鲜龃胧┯袡C(jī)地組合在一起，做出了一個(gè)最經(jīng)濟(jì)合理的安排，從而使沃爾瑪?shù)倪\(yùn)輸車隊(duì)能以最低的成本高效地運(yùn)行。問(wèn)題： 1、 簡(jiǎn)述物流運(yùn)輸合理化的途徑和要素 2、 通過(guò)該案例分析，如何從綜合物流系統(tǒng)的角度降低運(yùn)輸成本 3、 簡(jiǎn)評(píng)“盡可能實(shí)現(xiàn)大批量運(yùn)輸，避免小批量多批次運(yùn)輸就是提高物流運(yùn)輸效率，節(jié)約物流成本”這句話的合理性

四、公證造假使繼承人喪失案例？

如果偽造遺囑和公證書竊取你父母房產(chǎn)，是違法犯罪行為，你證據(jù)確鑿可到法院起訴，討回你的合法繼承權(quán)。

五、建材檢測(cè)報(bào)告造假怎么處罰？

建材檢測(cè)報(bào)告造假追究有關(guān)人員失職處理，造成安全事故追究法律職任。

六、關(guān)于越級(jí)報(bào)告的案例？

越級(jí)報(bào)告的意思是下級(jí)不通過(guò)上級(jí)，直接向上級(jí)的上級(jí)報(bào)告案例。

如某縣一個(gè)行政單位反映一件行政處罰的案件，按照行政法規(guī)定該案處罰需經(jīng)上級(jí)行政執(zhí)法部門核查核準(zhǔn)。但該縣的行政單位直接向省級(jí)有關(guān)部門報(bào)告。該縣的行政單位是一種越級(jí)報(bào)告的行為。

七、強(qiáng)迫交易罪最新案例？

強(qiáng)迫交易案

——手術(shù)中威脅恐嚇患者進(jìn)行加價(jià)行為

基本案情

2015年9月23日，深圳德尚泌尿外科醫(yī)院有限公司成立，后改名為深圳德尚泌尿外科醫(yī)院。在逃犯罪嫌疑人游某某是該公司的法人代表。該醫(yī)院成立后，通過(guò)多渠道的廣告形式，吸引患者上門求診。

被告人張某某在該醫(yī)院任醫(yī)務(wù)科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)處理醫(yī)療糾紛；被告人楊某某在該醫(yī)院任外科手術(shù)醫(yī)生；被告人蔣某某在該醫(yī)院任治療室護(hù)士。

被害人楊某學(xué)到該醫(yī)院就診，被欺詐接收費(fèi)用較高的手術(shù)套餐，共花費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)22889.46元。術(shù)后，被害人楊某學(xué)感染便投訴至有關(guān)部門。被告人張某某出面安撫被害人并開展協(xié)調(diào)工作。經(jīng)深圳市醫(yī)師協(xié)會(huì)認(rèn)定，涉事醫(yī)師在為患者楊某學(xué)提供給醫(yī)療服務(wù)的過(guò)程中，存在過(guò)度醫(yī)療和醫(yī)療欺詐行為。

被害人陳某超到該醫(yī)院就診，被威脅、強(qiáng)迫接受高額手術(shù)。術(shù)后，被害人陳某超進(jìn)行了相關(guān)護(hù)理。后因受害人報(bào)警，跟醫(yī)院協(xié)商減免費(fèi)用，被害人最終只繳納828元。

被害人黃某到該醫(yī)院就診。手術(shù)醫(yī)生在為被害人黃某手術(shù)進(jìn)行一半時(shí)，趁被害人麻藥退去之際，要求被害人增加多項(xiàng)手術(shù)，被害人被迫接受，共花費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)35588.78元。因?yàn)樵撫t(yī)院有些醫(yī)生是沒(méi)有執(zhí)業(yè)醫(yī)師證，有一些醫(yī)生做的手術(shù)會(huì)記在被告人楊某某的賬上，本次手術(shù)并非被告人楊某某所做，但實(shí)際記在被告人楊某某名下。

典型意義

本案是深圳市出現(xiàn)的民營(yíng)醫(yī)院通過(guò)誘導(dǎo)消費(fèi)、虛假宣傳、術(shù)中加價(jià)等醫(yī)療欺詐行為，侵害患者合法權(quán)益的新型犯罪案件。深圳德尚泌尿外科醫(yī)院成立后，通過(guò)多渠道的廣告形式，吸引患者上門求診。在患者求診的過(guò)程中，深圳德尚泌尿外科醫(yī)院各崗位人員分工明確，形成體系，通過(guò)各種手段進(jìn)行醫(yī)療欺詐，把“無(wú)病”變成“有病”，“小病”變成“大病”，威脅恐嚇患者，強(qiáng)迫患者接受過(guò)度醫(yī)療，達(dá)到收取高額醫(yī)療費(fèi)的目的，并稱作“開發(fā)病人”。術(shù)后，護(hù)士在為患者術(shù)后護(hù)理的過(guò)程中，安撫患者，繼續(xù)推高護(hù)理費(fèi)用。本案明確了此類案件的強(qiáng)迫交易模式，在審判實(shí)踐中，對(duì)正確區(qū)分醫(yī)療欺詐等一般違法行為與強(qiáng)迫交易犯罪行為具有重要參考價(jià)值。

八、財(cái)務(wù)積極造假的股權(quán)欺詐無(wú)效合同案例？

以下是一個(gè)金融積極造假的股權(quán)詐騙無(wú)效同案例：

2018年，上海某公司通過(guò)股份轉(zhuǎn)讓收購(gòu)浙江某企業(yè)，股份轉(zhuǎn)讓合同中載明浙江某企業(yè)2016年和2017年度的營(yíng)業(yè)收入分別為1.96億元和2.05億元。但是，收購(gòu)后發(fā)現(xiàn)，這兩年浙江某企業(yè)實(shí)營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別只有1392萬(wàn)元和1800元，實(shí)際收入與合并約定的收入相差很大。

經(jīng)查，浙江企業(yè)在期末調(diào)整調(diào)整，虛增調(diào)整，虛增收入收入2017年度的企業(yè)收購(gòu)入虛增事件實(shí)不知，但其作為收購(gòu)方?jīng)]有采取必要的審慎措施，導(dǎo)致本案發(fā)生。

最后，法院認(rèn)定股份轉(zhuǎn)讓合系浙江某企業(yè)財(cái)務(wù)人員采取假手段所達(dá)成的股權(quán)欺詐合，被宣告無(wú)效。

九、案例：已入職員工證書造假，能辭退嗎？

當(dāng)然可以。1、員工入職時(shí)存在作假行為，是可以根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行辭退的。而且單位是不用支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)摹?/p>

2、在入職資料證書作假，屬于嚴(yán)重違紀(jì)行為，可按照《勞動(dòng)合同法》第三十九條辭退。

3、《勞動(dòng)合同法》第三十九條 勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同：

（一）在試用期間被證明不符合錄用條件的；

（二）嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；

（三）嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的；

（四）勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；

（五）因本法第二十六條 第一款第一項(xiàng)規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的；

（六）被依法追究刑事責(zé)任的。

十、研究會(huì)計(jì)造假案例的目的和意義？

目的：是防范再現(xiàn)造假現(xiàn)象 意義：防止稅款流失兼顧市場(chǎng)平等競(jìng)爭(zhēng) 會(huì)計(jì)造假的基本含義 顧名思義，會(huì)計(jì)造假是指企業(yè)決策層和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，擅自違反國(guó)家法律法規(guī)和準(zhǔn)則制度，編制虛假會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表的一種違法行為。

①?gòu)臅?huì)計(jì)信息反映的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)造假主要分為兩種類型：會(huì)計(jì)事項(xiàng)造假和會(huì)計(jì)報(bào)表造假，前者是指通過(guò)詐騙、盜竊等手段，將公司資產(chǎn)變?yōu)閭€(gè)人所有或使用，后者則是指通過(guò)故意謊報(bào)某些財(cái)務(wù)價(jià)值，造成增強(qiáng)獲利能力的假象，從而欺騙股東和債權(quán)人等利害相關(guān)人。