一、企業所得稅什么時候扣除？

企業所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。按月或按季預繳的，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅。

《納稅人財務會計報表報送管理辦法》第九條納稅人財務會計報表的報送期限為：按季度報送的在季度終了后15日內報送；按年度報送的內資企業在年度終了后45天，外商投資企業和外國企業在年度終了后4個月內報送。第十條納稅人經批準延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。

二、企業所得稅2020最新扣除標準？

1、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分可以向以后年度結轉3年扣除。

2、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

3、新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

4、高新技術企業或科技型中小企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

5、將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

6、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

7、企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。

8、收款憑證、內部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證;企業未取得外部憑證或者取得不合規外部憑證的情形，規定了補救措施等一系列內容

三、安全生產專用設備費用扣除標準？

安全生產專用設備扣除是投資額的10%從企業應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

四、企業所得稅中研發費用如何扣除？

《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》 (財稅(2018) 99號)第一條規定: “企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實2除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。"

五、的慰問資金可否企業所得稅前扣除？

根據《財政部 國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》（財稅〔2010〕45號）第一條規定，企業或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于公益事業的捐贈支出，可以按規定進行所得稅稅前扣除。

以及第五條規定，對于通過公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，企業或個人應提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。因此，企業發生的該筆捐贈支出不能在企業所得稅前扣除，同時簽名的花名冊也不屬于合法有效的扣除憑證。

六、購置環保專用設備可以加計扣除嗎？

可以扣除，但是專項資金不得改變用途。具體是企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，按不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

七、企業所得稅里,哪些費用有扣除限額？

1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

2、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

3、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

按高比例8%限額：高新技術企業、經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

4、利息費用，不超過金融企業同期同類貸款利率計算利息。

5、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

6、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

特殊行業：對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造不含酒類制造企業，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除。

7、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。超過部分，準予結轉以后3年內扣除。

八、走逃發票可否企業所得稅稅前扣除？

企業未按規定取得發票的，不允許企業所得稅稅前扣除。但因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因而無法取得發票的，可憑有關資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除，無法取得發票的有關證據資料包括：無法取得發票原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；相關業務活動的合同或者協議；采用非現金方式支付的付款憑證；貨物運輸的證明資料；貨物入庫、出庫內部憑證；企業會計核算記錄以及其他資料。

未按規定取得發票的稅前扣除應注意把握以下五個時間節點：

一、企業所得稅預繳期未取得發票可以稅前扣除。

二、匯算清繳期結束前未取得發票或無法取得發票的證據資料不允許稅前扣除。

三、5年內取得發票或無法取得發票的證據資料可以追索所屬年度稅前扣除。

四、稅務機關檢查發現未取得發票，自告知之日起60日內仍未取得發票或無法取得發票的證據資料不允許稅前扣除。

五、固定資產投入使用后由于工程款項尚未結清未取得全額發票的稅前扣除。企業固定資產投人使用工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投人使用后12個月內進行。對固定資產已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。國稅函〔2010〕79號文件明確固定資產暫估人賬及其調整的稅務處理，但納稅人應注意，此項規定同企業會計準則規定仍有很大差異：第一，在實際投入使用時，沒有全額發票的，可以先按照合同規定金額暫估人賬計提折舊，但是緩沖期只有12個月，并且發票取得后還要進行納稅調整。第二，取得全額發票后，如果與暫估價格有出入的，稅務處理上須進行追溯調整。該項規定很好地體現了稅法上的權責發生制原則。

九、年度企業所得稅匯算殘疾基金可以扣除？

可以扣除。

企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

企業所得稅優惠事項全部采用“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

十、當年預繳企業所得稅可以稅前扣除嗎？

根據《企業所得稅法》第十條 第（二）項規定在計算應納稅所得額時，企業所得稅稅款支出不得扣除。 因此，企業所得稅稅款不允許稅前扣除 。但是，應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率-已預繳所得稅稅額，所以四季度預繳時可以將三季度已交預繳的企業所得稅稅款在應交企業所得稅稅額中扣減，而不是稅前扣除。