一、藥品賬務怎么處理？

企業(yè)應于實際收到專項撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款”科目

二、贈品入庫賬務處理方法？

零售行業(yè)的贈品入庫，一般需要根據(jù)對方對該贈品的發(fā)票來進行賬務處理，如果是折價贈送，則按對方開具發(fā)票的金額和數(shù)量入賬，如果沒有開具發(fā)票，則計入營業(yè)外收入，其分錄為，

借：庫存商品，

貸：營業(yè)外收入—捐贈所得。

銷售贈品的會計分錄做法如下：

1、在購進贈品時，

借：庫存商品--XX商品

借：庫存商品--贈品(成本價)

借：應交稅費--增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等 (實際付款)

2、銷售商品時，確認銷售收入：

借：現(xiàn)金等貸：主營業(yè)務收入--XX商品

貸：應交稅費--增值稅(銷項稅額)同時借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品--XX商品

3、如果銷售贈品時，

借：現(xiàn)金等貸：主營業(yè)務收入--贈品

貸：應交稅費--增值稅(銷項稅額)同時借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品--贈品

4、如果送出贈品

借：營業(yè)費用

三、產(chǎn)成品入庫賬務處理？

1.產(chǎn)成品完工入庫時，其賬務處理為:借 庫存商品—X產(chǎn)品， 貸 生產(chǎn)成本—X產(chǎn)品。

2.庫存商品是指企業(yè)己完成全部生產(chǎn)過程并己驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技朮條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的的產(chǎn)品，核算時使用"庫存商品"科目。

3.生產(chǎn)成本指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本，核算時使用″生產(chǎn)成夲″科目。

四、發(fā)放利潤賬務處理分錄？

第一步，繳納所得稅。

（1）計提所得稅：借：所得稅費 貸：應交稅費——應交所得稅

（2）繳納所得稅：借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款等

（3）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤 貸：所得稅費

第二步，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配。

“本年利潤”科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應當將損益類科目的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方余額為當期實現(xiàn)的凈利潤；借方余額為當期發(fā)生的凈虧損；年度終了，將本年的收入和支出相抵，結(jié)出本年實現(xiàn)的凈利潤，即轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；若為凈虧損則做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

第三步，提取法定盈余公積和任意盈余公積。

法定公積金是從凈利潤中提取形成的。其用于彌補公司的虧損、擴大公司的生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)為增加公司的資本。公司分配當年稅后利潤時應按10%的比例提取法定公積金；當法定公積金累計額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。提取任意公積金是由股東會根據(jù)需要決定的。

借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積

第四步，分配股利。

利潤的分配應以各投資者持有投資額的數(shù)額為依據(jù)，每一投資者分得的利潤與其持有的投資額成正比。股份有限公司是從累計盈利中分派股利，無盈利則不得支付股利。借：利潤分配——應付股利

貸：應付股利

第五步，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。

企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤，一般應按照下列順序分配：

①計算可供分配的利潤②提取法定盈余公積金③提取任意盈余公積金④向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應付股利

五、生育津貼賬務處理分錄？

公司收到社保生育津貼時：

借：銀行存款

貸：其他應付款

支付員工生育津貼時：

借：其他應付款

貸：銀行存款

差異計入管理費用福利費

六、教育機構(gòu)賬務處理分錄？

應收賬款：

借：應收賬款----王小zhi培訓費5000 貸：主營業(yè)務收入5000 2.收到定金時：

借：銀行存款1000 貸：應收賬款----王小培訓費1000

七、暫估入庫賬務處理流程？

暫估入庫的賬務處理

上月的暫估入賬，在下月初全額沖回，下月拿到發(fā)票后按實際金額重新作正常賬務處理。如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結(jié)算票據(jù)的，可以設(shè)置平行式明細賬核算。會計分錄如下：借：原材料貸：應付賬款---暫估應付款下月初用紅字借：原材料 （紅字）貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）收到發(fā)票借：原材料（材料采購）借：應交稅費--應交增值稅--進項稅貸：銀行存款（應付賬款）

八、材料入庫會計賬務處理？

材料驗收入庫的會計分錄主要是借（原材料）、貸（材料采購），同時，借記或貸記“材料成本差異”科目。

具體如下：

1.材料采購的核算：對企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本，通過“材料采購”科目進行核算。本科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。

2.材料采購的主要賬務處理：

（1）企業(yè)支付材料價款和運雜費等，按應計入材料采購成本的金額，借記“材料采購”科目，按實際支付或應支付的金額，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

（2）期末，企業(yè)應將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理：對于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，應按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“材料采購”科目；將實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記“材料采購”科目；實際成本小于計劃成本的差異做相反的會計分錄。對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記“材料采購”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

3.“材料采購”科目期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。

九、制鞋企業(yè)怎么做出入庫的賬務處理？

制鞋屬于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，做入庫存借：庫存商品

貸：銀行存款

十、長期投資賬務處理分錄？

(一)初始取得長期股權(quán)投資

同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應在合并日按取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額，借記本科目，按享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，借記“應收股利”科目，按支付的合并對價的賬面價值，貸記有關(guān)資產(chǎn)或借記有關(guān)負債科目，按其差額，貸記“資本公積----資本溢價或股本溢價”科目;為借方差額的，借記“資本公積----資本溢價或股本溢價”科目，資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的，借記“盈余公積”、“利潤分配----未分配利潤”科目。

非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應在購買日按企業(yè)合并成本(不含應自被投資單位收取的現(xiàn)金股利或利潤)，借記本科目，按享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，借記“應收股利”科目，按支付合并對價的賬面價值，貸記有關(guān)資產(chǎn)或借記有關(guān)負債科目，按發(fā)生的直接相關(guān)費用，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入”或借記“營業(yè)外支出”等科目。非同一控制下企業(yè)合并涉及以庫存商品等作為合并對價的，應按庫存商品的公允價值，貸記“主營業(yè)務收入”科目，并同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的成本。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。

以支付現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)等其他方式(非企業(yè)合并)形成的長期股權(quán)投資，比照非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的相關(guān)規(guī)定進行處理。

投資者投入的長期股權(quán)投資，應按確定的長期股權(quán)投資成本，借記本科目，貸記“實收資本”或“股本”科目。

(二)采用成本法核算的長期股權(quán)投資

長期股權(quán)投資采用成本法核算的，應按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記“應收股利”科目，貸記“投資收益”科目;屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，借記“應收股利”科目，貸記本科目。

(三)采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

1。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整已確認的初始投資成本。長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，應按其差額，借記本科目(成本)，貸記“營業(yè)外收入”科目。

2.根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應享有的份額，借記本科目(損益調(diào)整)，貸記“投資收益”科目。被投資單位發(fā)生凈虧損做相反的會計分錄，但以本科目的賬面價值減記至零為限;還需承擔的投資損失，應將其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的“長期應收款”等的賬面價值減記至零為限;除按照以上步驟已確認的損失外，按照投資合同或協(xié)議約定將承擔的損失，確認為預計負債。發(fā)生虧損的被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，應按與上述相反的順序進行處理。

被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，企業(yè)計算應分得的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目(損益調(diào)整)。收到被投資單位宣告發(fā)放的股票股利，不進行賬務處理，但應在備查簿中登記。

3.在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，企業(yè)按持股比例計算應享有的份額，借記或貸記本科目(其他權(quán)益變動)，貸記或借記“資本公積----其他資本公積”科目。

(四)長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換

將長期股權(quán)投資自成本法轉(zhuǎn)按權(quán)益法核算的，應按轉(zhuǎn)換時該項長期股權(quán)投資的賬面價值作為權(quán)益法核算的初始投資成本，初始投資成本小于轉(zhuǎn)換時占被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，借記本科目(成本)，貸記“營業(yè)外收入”科目。

長期股權(quán)投資自權(quán)益法轉(zhuǎn)按成本法核算的，除構(gòu)成企業(yè)合并的以外，應按中止采用權(quán)益法時長期股權(quán)投資的賬面價值作為成本法核算的初始投資成本。

(五)處置長期股權(quán)投資

處置長期股權(quán)投資時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記本科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應收股利”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。已計提減值準備的，還應同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。

采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的處置，除上述規(guī)定外，還應結(jié)轉(zhuǎn)原記入資本公積的相關(guān)金額，借記或貸記“資本公積----其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

本科目期末借方余額，反映企業(yè)長期股權(quán)投資的價值。